设为首页 加入收藏

• 当前位置：首页 > 风向标 > 所得税费用期末应计入哪个借方账户？

所得税费用期末应计入哪个借方账户？

发布时间：2025-06-06 13:26:57 来源：杜仲山楂猪肚汤网 作者：现货银

所得税费用是损益类科目，损益类科目期末是没有余额的。
结转所得税费用的会计分录如下：
借：本年利润 贷：所得税费用
计提所得税时，会计分录为：
借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
缴纳所得税时，会计分录为：
借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
税率一般企业是税率25%，高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下：
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据：国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税，执行小企业会计准则的企业：
借：所得税费用（补税金额） 贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额）
借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额） 贷：银行存款（补税金额）
实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则，补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，借：盈余公积-法定盈余公积，盈余公积-任意盈余公积，贷：利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候，所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。
计提的时候，当企业确认所得税费用时，会计分录为：借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。

[1][2][3][4][5][6][7][8][9][10]

• 上一篇：借贷不平衡怎么办
• 下一篇：思考乐教育(01769)：受托人根据股份奖励计划购入合共63万股股份

相关文章

• 数字货币交易所
• 虚拟货币交易
• 虚拟货币交易平台有哪些
• 0kx交易所官网
• 全球三大虚拟货币交易平台
• 欧易交易所 电脑
• 亿欧交易所下载
• okx官方
• 欧易最新版本
• 易欧app官网下载

五旬环卫工藏书7000册:曾花五千元买下清朝木刻本巴黎圣母院大火是对所有古建警醒高校师生研发眼球控制轮椅京籍外区无房家庭在密云就读需满足区内租房3年以上颤抖吧！考试作弊、高铁霸座将纳入失信信息[路演]国信证券：投资业务紧盯科创板可能推出做市业务“家轿王”换代 日产新轩逸2019年中国北京世界园艺博览会开幕神魔大陆手游首曝：魔幻大世界研究：美加州海平面上升引发的灾害或超山火地震 欧亿app官网正式版下载 十大虚拟货币交易平台app 数字货币交易平台app okb交易所官网 oe交易所app下载 虚拟货币交易平台排名 okcoin交易平台 亿欧app下载 欧易app官方下载入口 欧易开户 okx网页版 加密货币交易所 ok币 数字货币交易app 欧易正规 欧亿交易所怎么样。 OK交易所官网入口登录 虚拟货币交易平台排名 欧易交易所下载 okcoin下载官方app okx交易所app官网链接 欧易最新版本 欧易交易所 电脑 全球三大虚拟货币交易平台 虚拟货币交易 0kx交易所官网 okx官方 数字货币交易所 亿欧交易所下载 虚拟货币交易平台有哪些 易欧app官网下载

• Copyright © 2016 Powered by 所得税费用期末应计入哪个借方账户？,杜仲山楂猪肚汤网   sitemap